Desde la UNE (Asociación Española de Normalización) se intenta contribuir al desarrollo de la economía a través de la elaboración de normas técnicas y las actividades de cooperación internacional. Es un Organismo de Normalización en España, designado por el Ministerio de Economía, Industria y Competitividad ante la Comisión Europea. Impulsa el desarrollo de la infraestructura de la calidad, promoviendo la transferencia del conocimiento y el fortalecimiento de las empresas.
Con la publicación de la norma UNE 19602 se pretende establecer los requisitos que deberán cumplir los elementos de un sistema de gestión de compliance tributario en las organizaciones, y prevé también las recomendaciones para adoptar, implementar, mantener y mejorar las políticas dentro de cada organización o empresa. El objetivo de esta norma es contribuir a y ayudar a las organizaciones a prevenir y gestionar eficazmente los riesgos tributarios, a través de una cultura de cumplimiento.
Mediante la reciente publicación de esta norma, finaliza el trabajo de casi dos años de destacados expertos representativos del compliance tributario, unificando criterios, a través del consenso de todas las partes implicadas. Con la UNE 19602, las normas técnicas se postulan como solución eficaz ante los retos de las empresas. Estableciendo una normativa completa que permite disponer de un sistema de gestión de compliance tributario para su correcto cumplimiento. Además, es integrable en otros sistemas, como la Norma UNE 19601 de compliance penal o la UNE-ISO 37001 antisoborno. Para ello se utiliza una estructura denominada de “alto nivel”.
Entre otros requisitos, la UNE 19602 establece que las organizaciones deben:
- Ofrecer pautas a las organizaciones para implantar un sistema de cumplimiento que minimice sus riesgos tributarios.
- Implantar controles sobre procesos en materia tributario o incluso sobre otras entidades.
- Facilitar la creación de mecanismos de detección y corrección, así como rutinas de aprendizaje para evitarlos en el futuro.
- Proteger a los informantes y establecer canales de comunicación para que los incumplimientos o sospechas se puedan denunciar.
Esta norma podrá ser certificada por otra parte totalmente independiente. Con la certificación, se pretende dotar de un elemento de prueba y acreditación, ante quien lo requiera del propósito de la organización en la utilización de las mejores prácticas para cumplir con sus obligaciones. Evitando, de esta manera, posibles sanciones tanto administrativas como penales. Generando así, confianza entre todos los entes implicados.
En definitiva, establece fija un marco de referencia completo. Exigiendo más controles al personal del área financiera y siendo de aplicación con independencia del tipo, tamaño, naturaleza o actividad en los sectores privados, públicos, con o sin ánimo de lucro de las entidades.